How equity capital gains tax works in India
This article was written in Tamil and an English edition is not available yet. The Tamil text is shown below — read it on the Tamil site.
Listed equity மற்றும் equity mutual fund-களுக்கான short-term மற்றும் long-term capital gains வரி விகிதங்கள், ₹1.25 லட்சம் விலக்கு, dividend வரி — தமிழில்.
Short-term vs long-term
பங்குச் சந்தையில் பட்டியலிடப்பட்ட (listed) பங்குகள் மற்றும் equity mutual fund-களுக்கு, வைத்திருந்த காலம் 12 மாதங்களைத் தாண்டினால் அது long-term capital gain (LTCG); 12 மாதங்களுக்குள் விற்றால் short-term capital gain (STCG).
2024 ஜூலை 23 முதல் அமலுக்கு வந்த மாற்றங்களின்படி, STT செலுத்தப்பட்ட listed equity-க்கு STCG 20% விகிதத்திலும், LTCG 12.5% விகிதத்திலும் வரி விதிக்கப்படுகிறது. இதனுடன் பொருந்தக்கூடிய surcharge மற்றும் cess சேரும்.
₹1.25 லட்சம் விலக்கு
ஒரு நிதியாண்டில் listed equity மற்றும் equity mutual fund-களிலிருந்து வரும் மொத்த LTCG-ல் ₹1.25 லட்சம் வரை வரி இல்லை. அதற்கு மேல் உள்ள தொகைக்கு மட்டுமே 12.5% வரி.
இதனால் பலர் ஆண்டுதோறும் லாபத்தின் ஒரு பகுதியை விற்று மீண்டும் வாங்கி விலக்கைப் பயன்படுத்துகிறார்கள் (tax harvesting). இதைச் செய்யும்போது brokerage, STT மற்றும் மீண்டும் வாங்கும் விலையையும் கணக்கில் கொள்ள வேண்டும்.
Dividend மற்றும் நஷ்டச் சரிசெய்தல்
2020 ஏப்ரல் முதல் dividend முதலீட்டாளரின் கையில் வரி விதிக்கப்படுகிறது — உங்கள் slab விகிதத்தில் மொத்த வருமானத்துடன் சேர்க்கப்படும். நிறுவனம் ஒரு நிதியாண்டில் ₹10,000-க்கு மேல் dividend தந்தால் TDS பிடிக்கப்படும்.
மூலதன நஷ்டத்தை (capital loss) மூலதன லாபத்துடன் மட்டுமே சரிசெய்ய முடியும். Short-term நஷ்டத்தை STCG மற்றும் LTCG இரண்டுடனும், long-term நஷ்டத்தை LTCG-உடன் மட்டும் சரிசெய்யலாம். மீதமுள்ள நஷ்டத்தை 8 மதிப்பீட்டு ஆண்டுகள் வரை முன்னெடுத்துச் செல்லலாம் — அதற்கு உரிய தேதிக்குள் ITR தாக்கல் செய்திருக்க வேண்டும்.
முக்கிய குறிப்பு
வரி விதிகள் நிதிச் சட்ட மாற்றங்களுக்கு உட்பட்டவை, மேலும் உங்கள் தனிப்பட்ட நிலைமையைப் பொறுத்து மாறும். ITR தாக்கல் செய்யும் முன் ஒரு தகுதிவாய்ந்த வரி ஆலோசகரிடம் உறுதி செய்யுங்கள்.